Задача: рассчитать НДФЛ

Comments

• Добрый день.
  
  

  Цитата: 1) совокупный доход = 35.500 руб * 12 мес = 426.000 руб2) вычеты* имеются дети, поэтому стандартный вычет полагается. Но, так как совокупный доход более 350.000 руб, вычет будет уплачиваться 9 месяцев, а не весь год.2 ребенка * 1.400 руб * 9 мес  = 25.200 руб.

  верно, при условии что дети, имеют право на вычет в соответствии со ст 218 НК РФ 
  
  

  Цитата: * социальный вычет на обучение = 100.000 руб. (так как за одного ребенка можно получить максимум 50.000 руб)

  верно, если траты на обучение были направлены на двоих человек, и при этом сумма на каждого не менее 50000 руб.
  
  т.к тут могут быть разные вариации:
  1.  учились не только дети, но учился и работник.
  и тут смотрим по суммам, например.
  условия 1
  1 ребенок - 40000
  2 ребенок - 60000
  родитель 60500
  тогда можно взять к вычету 120000 руб. - предел по ст 219 НК РФ 
  
  условия 2
  1 ребенок - 20000
  2 ребенок - 20000
  родитель - 120500
  тогда можно взять к вычету 90000 руб. 
  
  т.е если по условиям учились двое, и на каждого более 50000 руб, то ваше решение правильное.
  
  

  Цитата: имущественный вычет = 700.500 руб

  Опять таки нужно читать ст 220 НК РФ, и смотреть что это за имущество. Если это например квартира, то можно брать всю сумму.
  
  426000 - 25200 - 100000 = 300800 руб.
  Следовательно, по указанному периоду заявить имущественный вычет можно на сумму не более 300800 руб.
  Остальная сумма имущественного вычета может быть перенесена 
  
  ст 220 НК РФ
  7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
  8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
  В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи.
  9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
  
  

  Цитата: 3) налоговая база♦ 13% = совокупный доход - сумма вычетов = 426.000 руб - (25.200 руб + 100.000 руб + 700.500) = -400.100 руб♦ 35% нет4) НДФЛ = 0 рубОТВЕТ: 0 РУБ

  Налоговая база в итоге будет 0
  и НДФЛ 0
  
  

  Цитата: если налоговая база по 13% отрицательная и равна, например, -100.000 руб, а по 35% равна 150.000 руб. Будет ли в таком случае рассчитан НДФЛ, так как в сумме НБ дадут 50 тысяч рублей? Или он будет равен нулю, потому что важнее всего то, что налоговая база по 13% отрицательная?

  Если налоговая база получилась отрицательная , то показывается 0.
  Если у вас будут доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ, то вы будете считать по каждому виду дохода налог отдельно.
  почитайте ст 225 НК РФ, ст 224 НК РФ.
• smv_mars, большое спасибо еще раз!
• Добрый день.
  smv_mars, 
  

  Цитата: условия 11 ребенок - 400002 ребенок - 60000родитель 60500тогда можно взять к вычету 120000 руб. - предел по ст 219 НК РФусловия 21 ребенок - 200002 ребенок - 20000родитель - 120500тогда можно взять к вычету 90000 руб.

  в первом случае вычет будет составлять 150500 руб.
  во втором случае вычет будет составлять 160500 руб.
  Вычет на обучение детей не включаются  в предел в 120 тыс. руб. по ст 219 НК РФ
• Цитата: Вычет на обучение детей не включаются  в предел в 120 тыс. руб. по ст 219 НК РФ

  Возможно вы правы.
  
  ст 219 НК РФ
  1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
  2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
  
  Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.
  
  http://xn-----6kccaanmyjac7bfuir9bbir9e2k.ru.nds.monster/index.php?id=441592